Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Министерство образования и науки Украины

Крымский институт бизнеса

Контрольная работа

По дисциплине:

«Кредитная система»

Работу выполнил

студент__________

__________________

Проверил _________

_________________

Симферополь

2005Задание №14

1. Прогнозирование кассовы х оборотов банка

Кассовые операции и инкассация выручки -- это объекты преимущественно внутрибанковского контроля (аудита), задачей которого является проверка работы приходных касс по приему и перерасчету денежной наличности в течение операционного дня. В частности, проверяют оформление первичных документов клиентами банка при внесении денежной наличности, а также гражданами, в том числе работниками банка при внесении денег в депозит и других платежах. Проверяется также порядок осуществления операций в вечерних кассах банка с поступлением денег от предприятий и населения после окончания операционного дня. Проводить любые расходные операции, за исключением операций по вкладам и с ценными бумагами, работникам вечерних касс запрещено. Отдельно подлежат контролю операции вечерней кассы, связанные с приемом денежной выручки от инкассаторов. Это касается оформления сопроводительных ведомостей к сумке с валютными и другими ценностями (чеки) в иностранной и национальной валюте. В случаях расхождений между данными сопроводительных документов и фактическим наличием денежных средств в инкассаторской сумке (излишек, недостача, выявленные неплатежные или фальшивые денежные билеты) учреждение» банка составляет акт. В процессе внутрибанковского контроля, внутреннего и внешнего аудита выясняют, каким образом устранены эти расхождения и какие профилактические меры приняты по предупреждению этих недостатков.

Для оприходования всех поступивших в банк наличных денег и выполнения расходных операций каждое учреждение банка имеет операционную кассу. В ее состав могут входить: приходные кассы, расходные кассы, приходно-расходные кассы, кассы для размена денег, вечерние кассы, кассы пересчета денежной наличности. В крупных банках при большом объеме движения денежной наличности перечисленные кассы организуются отдельно. В небольших банках работа может осуществляться через приходно-расходную кассу. Руководитель банка самостоятельно решает вопрос о структуре операционной кассы и численности кассовых работников.

Каждый банк должен организовывать внутрибанковский налично-денежный оборот рационально, т. е. в максимальной степени удовлетворять потребности по выдаче денег клиентам банка за счет собственных кассовых поступлений, не обращаясь в Центральный банк за подкреплением. Выполнение этой задачи осуществляется каждым коммерческим банком в ходе составления прогноза кассовых оборотов на каждый квартал, что является составной частью общей работы банковской системы по управлению налично-денежным оборотом.

Прогнозные расчеты кассовых оборотов составляются банком ежеквартально с разбивкой по месяцам. Содержание этого документа по символам прихода и расхода в табл. 1.

Таблица 1

Прогноз кассовых оборотов

Статьи прихода и расхода	Символы
ПРИХОД
Поступления торговой выручки от продажи потребительских товаров (независимо от каналов их реализации)
Поступление выручки пассажирского транспорта
Поступление квартирной платы и коммунальных платежей
Поступление выручки зрелищных предприятий
Поступления выручки от реализации платных услуг населению
Поступления от реализации недвижимости
Поступления на счета по вкладам граждан
(кроме Сберегательного банка Украины
Поступления от предприятий Государственного комитета Украины по связи и информатизации
Поступления от учреждений Сберегательного банка Украины
Поступления на счета граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица
Поступления наличных денег от реализации государственных и других ценных бумаг (кроме Сберегательного банка Украины)
Возврат заработной платы и других приравненных к ней выплат
Поступления наличных денег в кассы кредитных организаций от валютно-обменных операций с физическими лицами
Прочие поступления
Итого по приходу -- символы 02-32
Остаток операционной кассы в кредитных организациях на начало отчетного периода
Поступления денег в операционную кассу кредитной организации из оборотной кассы учреждений Банка Украины, касс других кредитных организаций, подведомственных учреждений
Баланс (итог символов 02-37 = итогу символов 40-72)
РАСХОД
Выдачи на заработную плату и выплаты социального характера
Выдачи на стипендии
Выдачи на расходы, не относящиеся к фонду заработной платы и выплатам социального характера
Выдачи на выплаты социального характера
Выдачи на закупку сельскохозяйственных продуктов
Выдачи на выплату пенсий, пособий и страховых возмещения
Выдачи на другие цели
Выдачи ссуд индивидуальным заемщикам
Выдачи со счетов по вкладам граждан
Выдачи кредитными организациями наличных денег физическим лицам при совершении валютно-обменных операций
Выдачи со счетов граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица
Выдачи подкреплений предприятиям Государственного комитета по связи и информатизации
Выдачи наличных денег на выплату дохода, погашение и покупку государственных и других ценных бумаг
Выдачи подкреплений учреждениям Сберегательного банка
Итого по расходу -- символы 40-61
Остаток операционной кассы в кредитных организациях на конец отчетного периода
Пересылка наличных денег из операционной кассы кредитных организаций в оборотную кассу учреждений Банка России, кассы других кредитных организаций, подведомственных учреждений
Баланс (итог символов 40-72 = итогу символов 02-37)

Прогнозные расчеты составляются коммерческим банком на основании динамических рядов отчета банка о его кассовых оборотах, а также на основе полученных от обслуживаемой клиентуры кассовых заявок. Кассовая заявка предприятия (представляется в банк ежеквартально в срок, устанавливаемый каждым банком для своих клиентов самостоятельно (обычно за 60 дней до начала планируемого квартала) в конечном счете должна показать банку, с одной стороны, сколько наличных денег поступит от данного клиента в кассу банка, а с другой -- в каком размере потребуется ему выдача наличных денег из кассы банка. Кассовая заявка имеет два раздела. В первом разделе отражаются все суммы поступления наличных денег в кассу предприятия (кроме сумм, полученных из банка) по отдельным статьям кассового прогноза банка (торговая выручка, выручка пассажирского транспорта, выручка зрелищных предприятий и др.), а также указывается, какие суммы из этой выручки будут сданы в банк. Во втором разделе кассовой заявки клиента приводится расчет ожидаемых выплат заработной платы, стипендий, выплат социального характера, пенсий, пособий соцстраха и выдач на другие цели.

Кроме собственно кассовых заявок, предприятия должны подать в банк дополнительные расчеты к ним: так, например, торговые организации -- сведения о поступлении торговой выручки; транспортные организации, зрелищные, коммунальные, предприятия бытового обслуживания -- сведения о поступлении денежной выручки от соответствующих услуг; финансовые органы -- сведения о поступлении налогов и сборов и т. д.

Составленный на очередной квартал прогноз кассовых оборотов сообщается банком расчетно-кассовому центру, в котором ему открыт корреспондентский счет, за 14 дней до начала планируемого квартала. Расчетно-кассовые центры составляют прогнозы кассовых оборотов по приходу, расходу и эмиссионному результату в целом по обслуживаемым кредитным организациям на основе анализа оборотов наличных денег, проходящих через их кассы, и получаемых от кредитных организаций сообщений об ожидаемых оборотах наличных денег. Расчеты осуществляются ежеквартально с распределением по месяцам н за 7 дней до начала прогнозируемого квартала сообщаются территориальному учреждению НацБанка Украины.

Для определения ожидаемых изменений налично-денежной массы в обороте территориальные учреждения НацБанка Украины составляют прогнозы кассовых оборотов по области, республике, по источникам поступления наличных денег в кассы банков и направлениям их выдач на предстоящий квартал. Информационной базой данного прогноза служат оценки перспектив социально-экономического развития региона, отчетных данных за предыдущие периоды, а также полученных от расчетно-кассовых центров сообщений о прогнозируемых оборотах наличных денег и эмиссионном результате.

Прогнозные расчеты кассовых оборотов по регионам сообщаются территориальными учреждениями НацБанка Украины Комитет регулирования денежного обращения НацБанка Украины за три дня до начала прогнозируемого квартала. В свою очередь Комитет регулирования денежного обращения, обобщив полученные данные, составляет сводный расчет потребностей экономики страны в денежной наличности. В этом расчете учитываются также такие факторы, как происходящие в экономике структурные изменения, темпы инфляции, а также принимаемые НацБанка Украины меры в области денежно-кредитной политики по стабилизации денежного обращения. Составленный сводный прогноз потребностей народного хозяйства в денежной наличности на предстоящий квартал передается в Комиссию эмиссионно-кассовых операций НацБанка Украины и в конечном счете определяет механизм эмиссионно-кассового регулирования денежной массы в обращении в предстоящем квартале.

2. Собственный капитал банка. С ущность структура, формирование

Ответ. Для обеспечения обязательств каждый коммерческий банк должен соблюдать экономические нормативы регулирования деятельности коммерческих банков (Постановление НБУ по состоянию на 1.03.98)

«В связи с объективной необходимостью наращивания капитальной базы украинских банков НБУ установил процедуру поэтапного увеличения размеров капитала. Для действующих банков, зарегистрированных до 01.01.97, минимальные требования к размеру капитала определены в сумме/6,с.49/:

– эквивалентной 2 млн. евро на 01.01.2002г.;

– эквивалентной 4 млн. евро на 01.01.2006г.;

– 5 млн. евро на 01.01.2008г»/2,с.10/

С обствен ный капитал, собственные финансовые ресурсы , в банковской деятельности имеет несколько иное назначение, чем в других сферах предпринимательской деятельности.

Если у последних -- это обеспечение платежеспособности и выполнение большинства оперативных функций предприятий и организаций, то у коммерческих банков собственный капитал служит прежде всего для страхования интересов вкладчиков (защитная функция капитала) и в меньшей мере -- финансового обеспечения своей операционной деятельности

«Защитная функция собственного капитала банка включает страхование вкладов и депозитов, гарантирующее интересы кредиторов коммерческого банка в случае его ликвидации или банкротства, а также обеспечение функционирования банка даже при появлении убытков по его текущей деятельности. Эти убытки, как правило, покрываются из текущей прибыли. Если ее недостаточно, а также для покрытия непредвиденных расходов используется часть собственного капитала».

Хотя оперативная функция собственного капитала в банковской сфере значительно слабее, чем в других сферах предпринимательской деятельности, все же недооценивать ее не следует. Особенно ощутима роль этой функции на первых порах деятельности коммерческого банка. За счет собственного капитала финансируется приобретение необходимых для коммерческого банка помещений, их строительство или аренда, оснащение мебелью, организационной и вычислительной техникой, обеспечение другими материальными ресурсами, внедрение различной прогрессивной техники.

Собственные средства банка состоят из основного и дополнительного капитала.

В основной капитал банка включают фактически выплаченный уставный фонд и другие фонды, создаваемые банком за счет прибыли, остающейся в его распоряжении после уплаты налогов и обязательных платежей (резервный, основные средства, валютные резервы и др.), а также средств для компенсации потерь от обесценивания уставных фондов банков.

В случае, если в уставном фонде банка имеются вклады и иностранной валюте, в основной капитал их включают пересчете в национальную валюту на отчетную дату.

Дополнительный капитал состоит из финансирования капитальных вложений самого банка, резервов для покрытия кредитных и валютных рисков и рисков ценных бумаг, и также резервов, созданных за счет переоценки фиксированных активов банка и нераспределенной прибыли.

При определении платежеспособности дополнительный капитал включают в собственные средства банка в сумме, не превышающей собственный капитал, а в случаях, когда дополнительный капитал имеет отрицательную величину, то основной капитал уменьшают на эту сумму. Кроме того, собственные средства для определения платежеспособности Пинка уменьшают на сумму вкладов в уставные фонды других акционерных обществ, предприятий и на средства, перечисленные банками организациям для участия в их хозяйственной деятельности.

Привлеченные средства банка состоят из средств на расчетных текущих счетах субъектов хозяйствования, на счетах банков-корреспондентов, вкладов и депозитов субъектов хозяйствования и населения, кредитов других банков, а также средств, полученных от других кредитов.

В зависимости от источников и порядка формирования собственный капитал или финансовые ресурсы коммерческого банка подразделены на: акционерный капитал, резервный капитал, нераспределенную прибыль и долгосрочные обязательства.

Акционерный капитал занимает базовое место в капитале банка, поскольку через него реализуются права собственников коммерческого банка -- право на доход и право на управление банком.

Акционерный капитал первоначально формируется в виде уставного фонда при создании коммерческого банка посредством взносов учредителей, выпуска и реализации акций. Взносы были представлены в виде денежных средств, имущества и связанных с ним прав. Порядок внесения учредителями своей доли в уставный фонд определяется учредительными документами.

«При создании коммерческого банка формирование собственного капитала обычно связано с выпуском акций. В зависимости от порядка выплаты дивидендов и права участия в управлении банком, акции подразделяются на простые (обыкновенные) и привилегированные. Имеет место большое различие во владении этими акциями».

Владельцы обыкновенных акций, имея право голоса на собрании акционеров, делят с коммерческим банком все его доходы, убытки и риски. Если коммерческий банк не имеет прибыли, владельцы простых акций могут ничего не получить на их инвестиции, им же ничего не гарантируется и в случае ликвидации банка. Кроме того, убытки обыкновенных акционеров не могут быть больше своих первоначальных инвестиций, а доход они могут получить значительный, поскольку остаток прибыли распределяется только между держателями обыкновенных акций. Владельцы привилегированных акций в случае ликвидации коммерческого банка при разделе его имущества имеют преимущество по сравнению с владельцами обыкновенных акций. Вместе с тем, при ликвидации коммерческого банка владельцы привилегированных акций получают денежные средства только после того, как будут удовлетворены требования кредиторов. Привилегированная акция, как правило, не дает их держателю права голоса на общем собрании акционеров. Это выгодно контролирующей группе акционеров, которая не желает вмешательства других акционеров в дела коммерческого банка.

«Резервный капитал формируется в процессе последующей деятельности коммерческого банка. Он предназначен для покрытия возможных убытков коммерческого банка по проводимым им операциям, а также для выплаты дивидендов, когда для этого недостаточно прибыли. Наличие резервного капитала обеспечивает устойчивость деятельности коммерческого банка, укрепление его материальной и финансовой базы». В свою очередь, это способствует повышению гарантий выполнения банком своих обязательств перед кредиторами, уменьшает вероятность банкротства коммерческого банка.

Резервный капитал образуется в порядке, предусмотренном собранием акционеров (учредителей), а его величина устанавливается обычно в процентах к уставному фонду коммерческого байка и не может его превышать. Источником образования резервного капитала являются отчисления от прибыли, размер которых определяется высшим органом управления коммерческого банка, но не меньше законодательно установленной величины.

В банках часто используется смешанный порядок формирования резервного капитала, например, когда в течение нескольких лет производились повышенные отчисления из прибыли (50% от прибыли), а затем были установлены умеренные, а затем низкие нормы отчислений до достижения установленного размера этого капитала.

Нераспределенная прибыль -- это источник собственного капитала коммерческого банка внутреннего происхождения. Она образуется как остаток прибыли после выплаты дивидендов, отчисление в резервный и другие фонды коммерческого банка. Поскольку размеры всех отчислений, кроме дивидендов, заранее определены, то остаток нераспределенной прибыли за истекший период зависит главным образом от величины дивидендов, установленной общим собранием акционеров.

Увеличение собственного капитала банка может быть достигнуто посредством выпуска долгосрочных необеспеченных долговых обязательств , примером которых служат облигации, но в настоящий момент дирекция банка не заинтересована в данной эмиссии.

Практическая часть (вариант 14).

Задача. Коммерческий банк имеет уставный капитал 25 млн.грн. и регулятивный - 40 млн. грн. На протяжении года банк предоставлял большие кредиты, млн. грн. (таблица).

Таблица

Определить - выполняет ли банк требование норматива и больших кредитов, если банк нарушил требование, то как он понесет наказание.

Решение . Максимальный размер крупных кредитных рисков Н9 - соотношение совокупного размера крупных кредитов Ск к капиталу банка.

Максимальное значение показателя не должно превышать 8-кратного размера капитала. Регулятивный капитал банка включает уставный капитал и созданные банком резервные фонды.

Рассчитаем по формуле отношение крупных кредитов и капитала банка (регулятивного), расчеты разместим в таблице 2.

Таблица 2

Если сумма всех больших кредитов по отдельным месяцам превышает восьмикратный размер собственных средств не более чем на 50%, то требования к платежеспособности удваиваются, если же больше чем на 50%, то требования к платежеспособности утраиваются. В данном случае имеет место нарушение показателей в апреле и мае, то есть платежеспособность в апреле должна быть утроена, а в мае удвоена.

Список использованных источников

1. Банковское дело / Под ред. О. Й. Лаврушина. -- М., 1992.

2. Банковское дело: стратегическое руководство. -- М.: АО «Консалтбанкир», 1998.

3. Бланк И. А. Основы финансового менеджмента.-Киев:Вища школа, 2001.

4. Вступ до банківської справи / Під ред. М. 1. Савлука. -- К.: Лібра, 1998.

5. Основы банковского дела / Под ред. А. Н. Мороза. -- К., 1994.

6. Примостка Л. О. Банківський менеджмент -- К.: КНЕУ, 1998.

Подобные документы

История образования и развития банка. Денежные, депозитные и кредитные операции банков. Расчетно-кассовые операции банков. Учет денежных средств в Кызылжарском Управлении АО "Народного Банка Казахстана". Цели и задачи развития Банка на 2008 год.

отчет по практике , добавлен 19.11.2008


Основная деятельность банка - кредитные операции. Анализ деятельности коммерческого банка по предоставленной отчетности. Основные методы анализа банка. Анализ доходов и расходов. Анализ активов и пассивов. Возможности улучшения деятельности банка.

курсовая работа , добавлен 04.12.2008


Сущность кредитной политики банка, ее элементы и значение. Характеристика деятельности ООО КБ "Ренессанс Капитал", услуги в области потребительского кредитования. Основные направления и методы кредитной политики коммерческого банка, показатели успеха.

контрольная работа , добавлен 06.01.2010


Понятие Центрального банка и его роль в экономике страны. Операции, проводимые Банком России, выявление их специфики, основные направления проводимой денежно-кредитной политики, виды операций на открытом рынке. Анализ деятельности коммерческого банка.

курсовая работа , добавлен 29.09.2011


Сущность и значение экономического анализа деятельности коммерческого банка. Анализ валюты баланса коммерческого банка. Оценка результативности деятельности коммерческого банка. Анализ доходов. Анализ расходов. Анализ финансового результата.

дипломная работа , добавлен 30.04.2003


Место банка ЗАО КБ "Росинтербанк" в банковской системе. Группировки и классификации доходов банка. Анализ динамики доходов банка на основе базисных и цепных показателей динамики. Определение тенденции в изменении доходов методом укрупненных интервалов.

курсовая работа , добавлен 16.04.2012


История развития банковской системы в России. Сущность и функции коммерческих банков как особых финансовых посредников в рыночной экономике. Банковские операции и услуги. Финансовые ресурсы коммерческого банка. Общая характеристика ОАО АКБ "Росбанк".

курсовая работа , добавлен 15.02.2009


Основные виды денег. Каналы денежного обращения. Структура денежного оборота. Структура, модель финансового рынка. Основные типы денежных систем. Банковская система Республики Казахстан. Организационная структура банка. Структура банковского капитала.

презентация , добавлен 10.03.2015


Собственный капитал как важнейший источник ресурсной базы коммерческого банка и основа ее функционирования. Методика определения показателей рентабельности банковской деятельности. Организационно-экономическая характеристика ПАО "Сбербанк России".

дипломная работа , добавлен 01.10.2017


Учет операций по средствам, полученным от предпринимательской и иной деятельности получателей средств Федерального бюджета, финансируемых на основании смет доходов и расходов. Учет денежных средств учреждения, кассовая книга, инкассация выручки.

Каждый коммерческий банк составляет прогноз кассовых оборотов на каждый квартал, что является составной частью общей работы банковской системы по управлению налично-денежным оборотом.

Все государственные, коммерческие и общественные предприятия, организации и учреждения сдают наличные деньги в банк. В банках концентрируются наличные денежные средства, поступающие в доход бюджета, временно свободные денежные средства граждан. Со своих счетов в банке предприятия, организации и учреждения получают наличные деньги на выплату заработной платы, пенсий, пособий, оплату командировочных, хозяйственных и других расходов, гражданам выдают наличность при частичном или полном изъятии вкладов или начисленных процентов по вкладам, при покупке ценных бумаг, предоставлении ссуды, совершения обменных и разменных кассовых операций.

Роль банка в этих операциях можно упрощенно определить как посредника: банк удовлетворяет потребность в наличных деньгах предприятий, не имеющих постоянной наличной выручки, и организует хранение, пересчет и зачисление на счета выручки предприятий, осуществляющих свою деятельность за наличный расчет.

Все движение наличных денежных средств и ценностей в банке проходит через его кассу. Операции по зачислению денежной выручки на счета в банке и по выдаче наличных средств на различные цели в банковской практике определены как кассовые.

Кассовые операции - это операции по приему и выдаче денег из касс организаций, банка.

После введения с 1 января 2012 года нового Положения №373-П «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации» обязанность организаций по соблюдению ими лимита остатка кассы сохранилась. Если ранее максимальную величину остатка кассы утверждало кредитное учреждение, в котором открыт расчетный счет, то теперь налогоплательщик имеет право определять лимит самостоятельно.

Размер лимитаостаткакассыорганизации утверждается приказом руководителя организации или индивидуальным предпринимателем. Документ должен будет храниться в компании или у ИП в том порядке, который данные лица самостоятельно для себя определили.

Сотрудники банковской сферы не вправе отклонять или одобрять лимит остатка кассы, но обязанность проведения контроля за соблюдением кассовой дисциплины своего клиента с них не снимают. Это также касается и мониторинга превышений установленного лимита - банки по-прежнему должны будут проверять своих клиентов минимум один раз в год.

Для обеспечения своевременного кассового обслуживания клиентов коммерческие банки на основании кассовых заявок предприятий и организаций составляют прогнозы своих кассовых оборотов. В кассовых заявках отражаются ожидаемые поступления наличных денег в кассу предприятий, организаций, учреждений, а также ожидаемые выдачи наличных денег на определенные цели. Кассовая заявка составляется по кварталам с разбивкой по месяцам.

В соответствии с законом предприятия могут иметь в своих кассах наличные деньги в пределах лимитов, установленных обслуживающими их коммерческими банками. Лимит остатка наличных денег в кассе устанавливается банком ежегодно всем клиентам, имеющим кассу и осуществляющим наличные денежные расчеты. Для этого предприятие представляет в банк расчет на установление ему лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу, в двух экземплярах.

При представлении такого расчета лимит остатка кассы у предприятия считается нулевым. Лимиты остатка кассы определяются исходя из объемов налично-денежного оборота предприятия с учетом особенностей режима его деятельности, порядка и срока сдачи наличных денег в банк.

Установленные банком лимиты остатка наличных денег в кассе письменно сообщаются каждому клиенту. Денежную наличность сверх лимита предприятия и организации обязаны сдавать в банк в порядке и сроки, с ним согласованные.

Решение о расходовании предприятиями денежной выручки из кассы принимается банком ежегодно на основании вышеуказанных расчетов с учетом соблюдения ими порядка работы с денежной наличностью, состояния расчетов с бюджетами всех уровней, государственными внебюджетными фондами, поставщиками сырья, материалов, услуг, а также учреждениями банков по ссудам.

Для определения объема и источников поступлений наличных денег в кассы и направлений их выдачи коммерческие банки составляют прогнозы кассовых оборотов по следующим направлениям поступлений и выдачи наличных денег:

• 1. поступление торговой выручки от продажи товаров
• 2. поступления выручки пассажирского транспорта
• 3. Поступления квартирной платы и коммунальных платежей
• 4. Поступления налогов и сборов
• 5. Поступления наличных денег от реализации ценных бумаг и т.д.

• 1. Выдачи на заработную плату
• 2. Выдачи на стипендию
• 3. Выдачи на расходы, не относящиеся к фонду заработной платы и выплатам социального характера
• 4. Выдача наличных денег физическим лицам при совершении валютно-обменных операций
• 5. Выдача на выплату пенсий, пособий и страховых возмещений и т.д.

Расчеты ожидаемых поступлений наличных денег в кассы банков и их выдача составляются ежеквартально с распределением по месяцам. Итоги кассовых оборотов по приходу, расходу и эмиссионному результату сообщаются расчетно-кассовому центру, где открыт корреспондентский счет коммерческого банка. Расчетно-кассовые центры составляют прогнозы кассовых оборотов по приходу, расходу и эмиссионному результату в целом по обслуживаемым кредитным организациям. Расчеты осуществляются ежеквартально с разбивкой по месяцам. На основании этих прогнозов РКЦ Банка России обеспечивают операционные кассы коммерческих банков денежной наличностью.

В кассах коммерческих банков наличные деньги хранятся в суммах, необходимых лишь для выполнения текущих операций клиентов. Остаток денег в кассе лимитируется. В случае недостатка денежной наличности в кассе коммерческий банк составляет специальный расчет на подкрепление своей операционной кассы, который доводится до РКЦ, где сосредоточены запасы денежной наличности. При недостатке средств деньги из резервных фондов РКЦ перечисляются в операционную кассу коммерческого банка в виде подкрепления; при превышении лимита деньги сверх лимитного остатка возвращаются в РКЦ.

Для максимального привлечения наличных денег в свои кассы банки за счет своевременного и полного сбора денежной выручки от предприятий не реже одного раза в два года проверяют соблюдение определенного Банком России порядка ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью. При этом на предприятии рассматриваются:

• * ведение кассовой книги, ежедневный отчет кассира по произведенным кассовым операциям в соответствии с приходно-расходными документами,
• * полнота оприходования денежной наличности, полученной в банке, при этом учитывается соответствие записей в кассовой книге данным банка (по суммам, полученным из банка и сданным в банк);
• * целевое использование наличных денег, полученных в банке (на цели, указанные в чеке);
• * расходование наличных денег из выручки на основании письменных заявлений клиентов с учетом требований порядка ведения кассовых операций, состояния расчетов и остатка кассы, сроков и порядок сдачи денежной выручки, своевременность возврата в банк невыплаченных в срок средств на оплату труда и социально-трудовых льгот,

соблюдение на каждый день проверяемого периода (как правило, за квартал) установленного банком лимита остатка кассы,

осуществление расчетов наличными деньгами между юридическими лицами.

Территориальные учреждения Банка России осуществляют контроль за работой учреждений банков по организации наличного денежного оборота, соблюдению предприятиями порядка ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью.

Для определения объема и источников поступлений наличных денег в кассы учреждений банков и направлений их выдач, а также выпуска или изъятия наличных денег из обращения в областях, краях, республиках и в целом по Российской Федерации в банках разрабатывается прогноз кассовых оборотов. Прогноз включает планирование, учет и анализ наличного денежного оборота и использует систему классификации источников поступлений и направлений выдач наличных денег (табл. 7.3).

Таблица 73

Классификация источников поступлений и направлений выдач наличных денег в кредитных организациях РФ

Поступления торговой выручки от продажи потребительских товаров независимо от каналов их реализации			Выдачи на заработную плату
Поступления выручки пассажирского транспорта			Выдачи на стипендии
11оступления квартирной платы и коммунальных платежей			Выдачи на расходы, не относящиеся к фонду заработной платы и выплатам социального характера
Поступления выручки зрелищных предприятий			Выдачи на выплаты социального характера
Поступления выручки предприятий, оказывающих прочие услуги			Выдачи на закупку сельскохозяйственных продуктов
Поступления налогов и сборов			Выдачи на выплату пенсий, пособий и страховых возмещений
Поступления от реализации недвижимости			Выдачи на другие цели
Поступления на счета по вкладам граждан (кроме Сбербанка России)			Выдачи ссуд индивидуальным заемщикам и денег на операции ломбардов (кроме Сбербанка России)
Поступления от предприятий Министерства информационных технологий и связи Российской Федерации			Выдачи со счетов по вкладам граждан (кроме Сбербанка России)
Поступления от учреждений Сбербанка России			Выдачи кредитным организациям и наличных денег физическим лицам при совершении валютно-обменных операций
Поступления на счета граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица				Выдачи со счетов граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица
Поступления наличных денег от реализации государственных и других ценных бумаг (кроме Сбербанка России)				Выдачи подкреплений предприятиям Государственного комитета России но связи и информатизации
Возврат заработной платы и других приравненных к пей выплат				Выдачи наличных денег на выплату дохода, погашение и покупку государственных и других ценных бумаг (кроме Сбербанка России)
Поступления наличных денег в кассы кредитных организаций от валютно-обменных операций с физическими лицами				Выдачи подкреплений учреждениям Сбербанка России
Прочие поступления Итого по приходу (02-32)				Итого по расходу (40-61)

Итоги кассовых оборотов по приходу и расходу составляются ежеквартально с распределением по месяцам и сообщаются банком в обслуживающий его РКЦ за 14 дней до начала планируемого квартала. На основе полученных данных но обслуживаемым банкам РКЦ составляют свои прогнозы кассовых оборотов по приходу, расходу и эмиссионному результату и за семь дней до начала квартала посылают их в территориальные учреждения Банка России. Территориальные учреждения Банка России на основании прогнозов и отчетов о кассовых оборотах коммерческих банков анализируют состояние и тенденции структуры, скорости размещения наличного денежного оборота в регионах. Они выясняют причины происшедших изменений и принимают практические меры для устранения недостатков и совершенствования организации оборота наличных денег в регионах России.

Кассовые обороты банков в целом по региону собираются территориальным учреждением Банка России для Департамента регулирования денежного обращения ЦБ РФ и определения эмиссионного баланса страны.

Остаток наличных денег в кассе банк определяет на основании его отчета в кассовых оборотах, а также кассовых заявок обслуживаемых им предприятий. Кассовая заявка предприятия (имеет два раздела) показывает, сколько и в каком размере поступит и потребуется ему наличных денег. Раздел поступлений включает торговую выручку, выручку пассажирского транспорта, выручку зрелищных предприятий и др., а также отражает суммы из этой выручки, которые будут сданы в банк. В разделе ожидаемых выплат определены: заработная плата, стипендии, выплаты социального характера, пенсии, пособия соцстраха и выдачи на другие цели.

Кроме кассовых заявок торговые организации подают в байк сведения о поступлении торговой выручки; транспортные, зрелищные, коммунальные, предприятия бытового обслуживания представляют дополнительные расчеты о поступлении денежной выручки от соответствующих услуг; финансовые органы рассчитывают сведения о поступлении налогов и сборов и т.д.

Полученные сведения используются для прогнозирования будущих поступлений и выдач наличных денег в кассу байка и определения лимита кассы (суммы минимально допустимого остатка наличных денег). Такой лимит необходим для обеспечения бесперебойного кассового обслуживания клиентов. В кассе кредитной организации должен храниться минимальный остаток денежных средств. Кредитная организация своим распорядительным документом сможет определять сумму минимального остатка отдельно для кредитной организации и каждого ее внутреннего структурного подразделения. В территориальное подразделение Банка России, осуществляющее надзор за деятельностью кредитной организации, направляется лишь письменное уведомление об указанных суммах. При формировании суммы минимального остатка нет необходимости учитывать наличную иностранную валюту.

Лимит операционной кассы банка строго регламентируется и устанавливается на конец рабочего дня учреждением Банка России исходя:

• из объема оборота наличных денег, проходящих через кассу;
• графика поступления денежной наличности от клиентов;
• порядка обработки денежной наличности;
• других особенностей организации налично-денежного оборота и кассовой работы банка.

Такой механизм позволяет банку организовать внутрибанковский налично-денежный оборот таким образом, чтобы потребности но выдаче денег клиентам максимально удовлетворялись за счет собственных средств банка. Кредитная организация может застраховать денежную наличность на сумму не менее суммы установленного ей минимально допустимого остатка наличных денег в операционной кассе.

Состояние кассовых операций банка во многом зависит от кассовой дисциплины обслуживаемых им предприятий. Режим кассовой дисциплины предприятия основан на том, что они обязаны ежедневно (при отсутствии возможности ежедневной сдачи - на следующий день или один раз за несколько дней) сдавать свободную денежную наличность либо непосредственно в кассы банков, либо через объединенные кассы на предприятиях, либо через предприятия Госкомсвязи и инкассаторские службы. Остатки наличных денег в их кассах лимитируются. Для установления лимита остатка наличных денег в кассе предприятие представляет в банк по стандартной форме расчет на установление предприятию лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки.

Расчет включает данные о среднечасовой, среднедневной налично-денежной выручке и выплатах за последние три месяца, срок и время сдачи выручки и сумму испрашиваемого лимита. Это позволяет банку определять лимит остатка кассы предприятий с денежной выручки, необходимый для обеспечения его нормальной работы с утра следующего дня. Такое предприятие сдает денежную выручку в банк или на почту в конце рабочего дня ежедневно. Предприятиям, сдающим денежную выручку на следующий день, лимит устанавливается в пределах их ежедневной налично-денежной выручки. Предприятиям, имеющим денежную выручку и сдающим ее реже одного дня, устанавливается лимит в зависимости от сроков сдачи и суммы выручки. Предприятия, не имеющие денежной выручки, лимитируются в пределах среднедневного расхода наличных денег (кроме расходов на заработную плату, выплаты социального характера, стипендии).

В течение года лимит остатка кассы по просьбе предприятия может пересматриваться в случае изменения объемов кассовых оборотов, условий сдачи выручки и др. По предприятию, не представившему расчет па установление лимита остатка наличных денег в кассе, лимит считается нулевым, а не сданная предприятием в банк денежная наличность - сверхлимитной. Периодичность и крупные размеры выплат заработной платы, стипендий, премий неизбежно создают большие колебания остатка наличных денег в кассах. Поэтому предприятиям в течение трех рабочих дней (для предприятий, расположенных в районах Крайнего Севера, - до пяти дней) разрешены сверхлимиты.

Для устранения встречных денежных потоков банк но письменному заявлению и представленному расчету разрешает предприятию расходование собственной кассовой выручки:

• - на заработную плату и выплаты социального характера;
• - закупку сельхозпродукции, тары и вещей у населения;
• - командировочные расходы;
• - покупку канцелярских принадлежностей и хозяйственного инвентаря;
• - оплату срочных ремонтных работ и горюче-смазочных материалов;
• - выплаты по возмещению убытков по договорам страхования физических лиц.

Прогнозирование налично-денежного оборота и управление им осуществляется в централизованном порядке органами ЦБ РФ.

Для этого территориальными подразделениями ЦБ составляется прогноз кассовых оборотов на квартал в областях, краях, республиках и в целом по РФ.

На основе прогноза кассовых оборотов определяется объем поступления наличных денег, источники поступления наличных денег в кассы коммерческих банков, направлений выдачи наличных денег, выпуск или изъятие их из обращения.

Прогноз кассовых оборотов составляется по следующим источникам поступлений и направлениям выдач наличных денег:

ПРИХОД
Поступления торговой выручки от продажи потребительских товаров независимо от каналов их реализации
Поступления выручки пассажирского транспорта
Поступления квартирной платы и коммунальных платежей
Поступления выручки зрелищных предприятий
Поступления выручки от предприятий, оказывающих прочие услуги
Поступления налогов и сборов
Поступления от реализации недвижимости
Поступления на счета по вкладам граждан (кроме Сберегательного банка Российской Федерации)
Поступления от предприятий Государственного комитета Российской Федерации по связи и информатизации
Поступления от учреждений Сберегательного банка Российской Федерации
Поступления на счета граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица
Поступления наличных денег от реализации государственных и других ценных бумаг (кроме Сберегательного банка Российской Федерации)
Возврат заработной платы и других приравненных к ней выплат
Поступления наличных денег в кассы кредитных организаций от конверсионных операций с физическими лицами
Прочие поступления
РАСХОД
Выдачи на заработную плату
Выдачи на стипендии
Выдачи на расходы, не относящиеся к фонду заработной платы и выплатам социального характера
Выдачи на выплаты социального характера
Выдачи на закупку сельскохозяйственных продуктов
Выдачи на выплату пенсий, пособий и страховых возмещений
Выдачи на другие цели
Выдачи ссуд индивидуальным заемщикам и денег на операции ломбардов (кроме Сберегательного банка Российской Федерации)
Выдачи со счетов по вкладам граждан (кроме Сберегательного банка Российской Федерации)
Выдачи кредитными организациями наличных денег физическим лицам при совершении конверсионных операций
Выдачи со счетов граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица
Выдачи подкреплений предприятиям Государственного комитета Российской Федерации по связи и информатизации
Выдачи наличных денег на выплату дохода, погашение и покупку государственных и других ценных бумаг (кроме Сберегательного банка Российской Федерации)
Выдачи подкреплений учреждениям Сберегательного банка Российской Федерации

РКЦ составляют прогнозы кассовых оборотов по приходу, расходу и эмиссионному результату в целом по обслуживаемым кредитным организациям на основе анализа оборотов наличных денег, проходящих через их кассы, и получаемых от кредитных организаций сообщений об ожидаемых оборотах наличных денег.

Расчеты осуществляются ежеквартально с распределением по месяцам и за 7 дней до начала квартала сообщаются территориальному учреждению Банка России.

Территориальные учреждения ЦБ РФ проводят соответствующий анализ. При этом анализируются:

– складывающиеся тенденции в налично-денежном обороте и его структуре;

– источники поступлений наличных денег в кассы коммерческих банков и направления их выдачи из касс банков;

– скорость возврата наличных денег в кассы банков;

– изменение индекса потребительских цен;

– состояние и развитие безналичных расчетов между юридическими и физическими лицами;

Результаты анализа используются для разработки практических мер по улучшению организации оборота наличных денег, сокращению эмиссии.